亚马逊卖家如何申报VAT增值税?

　　一、VAT是什么鬼?

　　1、VAT

　　即 Value Added Tax/ AD VALOREM tax，附加税，欧盟的一种税制，又叫增值税。如果你的产品使用英国本地仓储进行发货，就属于英国的VAT增值税应缴范畴，我们建议小伙伴们尽早注册VAT号码并申报和缴纳税款，以便合法使用英国本地仓储发货和销售。

　　2、EORI

　　即Economic Operator Registration and Identification的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的企业必备的一个登记号。只要在企业所属国海关登记获得该号码，在全欧盟通用。EORI号通常格式是：GB+VAT号+000，入关的时候要用到。

　　3、关税、进口增值税、销售增值税

　　在进口到完成交易后，跟卖家有关的税，一共3个，分别是关税、进口增值税、销售增值税。

　　(1)商品进口到英国，海关税务要收的钱叫做进口税，进口税=关税+进口增值税

　　(2)网上的交易完成后，税务局还要跟你算账，这时他们会退了你曾经交过的进口增值税，让你根据销售额再交销售税。

　　4、VAT的增值税率是多少?

　　VAT增值税有三种税率

　　20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)

　　5%的低税率(比如家庭用电或者天然气等)

　　0%的税率(适用于极个别情况)

　　历史累计销售额低于23万英镑可申请7.5%的FLAT RATE 优惠税率。

　　5、什么情况需要缴纳英国VAT?

　　货物在销售时已经在英国当地，货物并非由英国买家个人进口进入英国。即：使用英国仓储服务(亚马逊FBA,第三方海外仓)的商家，都要依法缴纳VAT。

　　德国同理。

　　二、清算旧账/核查0申报，卖家应如何申报VAT?

　　1. 清算旧账

　　亚马逊卖家在注册好英国VAT后，需要注意的是：

　　如果你的卖家账号是新账号同时配的新VAT，每个季度合规按时申报税务即可。

　　如果是运营了很久的亚马逊老账户，绑定VAT之前的销售额是要求补税的，并附有几十道问题的调查问卷。

　　2. 查0申报卖家

　　有些卖家有销售收入，申报却是0申报，税局在查0申报公司的时候，一旦发现在平台有营业但是0申报的，会进行不同程度的罚款及估税。

　　3. 卖家如何做申报

　　申请注册VAT下来后，即便没销售额也需要每季度定期做税务申报，可选择代理代为申报或自行申报;

　　没有销售额，但当期有进口清关并产生进口税金单，做非0申报，有退税。

　　没有销售额，当期无进口清关，做0申报。

　　有销售额，当期有进口清关并产生进口税金单，做非0申报，进口税金单可抵扣。进>销，有退税;进<销，需补缴抵扣多出的销售税。

　　有销售额，当期无进口清关，或有进口清关，但无进口税金单产生，需做0申报，并缴销售税。

　　若申报后需要缴纳一定税费，请务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕，若延迟交税，HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息，超过30天后HMRC将出示法庭信件，后果严重会对该纳税人进行起诉。(注意欧洲的会计师是要承担连带责任的，不要相信什么绝对可以给你做0报税的，一般0报税只是一种可能，但是一般不会0申报)

　　三、忽视VAT重要性背后的隐患

　　小伙伴如果在货物出口时没有使用自己的VAT税号，一方面无法享受进口增值税退税;另一方面，若被查出借用他人VAT或者VAT税号无效，则有货物有可能被扣无法清关;另外，如果不提供有效的VAT发票给海外客户，不排除对方取消交易的可能。

　　小伙伴如果多个平台账号共用一个VAT税号，还有被关联封店的风险。若借用货代VAT税号，如果做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致，头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节将不能抵扣，即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额，也无法实现退税。