今天给大家分享一下欧洲VAT退税到底是如何计算缴纳费用的?

　　进口税是什么

　　做亚马逊欧洲站的人都在研究VAT这个东西，所以到底什么是VAT呢?

　　VAT就是增值税(ValueAdded Tax)的简称，是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。

　　理论上来说，按照欧盟法例，当货物进入英国，货物就需要缴纳进口税;当货物完成销售后，商家可以退回进口增值税(Import VAT)，再按销售额缴纳及其他抵扣项计算出相应的销售税(Sales VAT)。

　　迷思：很多卖家以为进口税指的就是进口VAT;NO NO NO!

　　X老师敲黑板啦!!

　　进口税包含两部分内容：进口关税(Import Duty) 和进口增值税(Import VAT)。

　　注意!进口增值税可以抵扣，但是进口关税是不可抵扣的!

　　我们来看一下增值税到底如何计算。

　　所以说，宝宝们发货到英国的时候，其实货物入关之时就已经交了第一笔VAT - Import VAT。

　　销售VAT怎么计算?

　　我们经常说的销售税是销售VAT(Output VAT)，欧洲各国VAT申报的时间因国而异。比如，英国是按季度申报，所以每个季度需要根据销售额去申报销售VAT。

　　我们看一下销售VAT的算法:

　　VAT计算的解题思路

　　了解了VAT的计算公式之后，X老师举个例子带大家算一下退税到底怎么退吧!

　　1 、假设前提

　　假设某款鞋子发到英国，数量为200 双，申报价值为20英镑/双，在亚马逊的最终销售价格为100英镑/双。

　　VAT税率为英国标准税率20%

　　假设关税为10%(产品不同，关税税率不同)

　　假设头程运费 500英镑

　　2 、进口时预缴进口增值税(Import VAT)

　　关税=申报货值*产品关税税率=4,000*10%=400英镑

　　进口增值税=(申报货值+头程运费+关税)*20%=(4,000+500+400)*20%=980英镑

　　再次敲黑板：申报VAT时，已缴纳的关税400镑不可退回或抵扣;进口增值税980镑在季度申报时退回，或者用于抵扣销售VAT。

　　3 、 当期销售VAT计算

　　鞋子销售数量为0。即销售额为0，销售增值税为0，卖家当期可获得退税(进口增值税)980英镑。

　　鞋子200双全部售出。即销售额为20,000英镑，销售增值税为20,000/6=3,333.3英镑,当期应缴的VAT为3,333.3-980=2,353.3英镑。

　　鞋子只售出了一部分，比如100双，那么销售额为10,000英镑，销售增值税为10,000/6=1,666.6英镑，应缴VAT为1,666.6-980=686.6英镑。

　　如果鞋子只售出50双，此时的销售增值税为50*100/6=833.3，此时，销售增值税低于进口增值税980英镑，当期应缴VAT为833.3-980=-146.7英镑;此时，抵扣VAT后，你的增值税账户会有146.7英镑的余额。

　　当季度申报的计算结果为负数，即销售VAT小于进口时预缴VAT，宝宝们将获得退税;反之，则需补缴抵扣多出的销售税。

　　实际上产生退税的情况并不多，如果宝宝们当季度的销售情况良好，一般计算结果都会为正数，也就是需要再缴一笔增值税到当地税局。只有销售情况不理想时才可能产生退税!

　　VAT抵扣项

　　C88/C79

　　很多卖家申报的时候当地税代要求提供C88或者C79文件，或者具有含税发票。卖家一头雾水，什么C88，什么C79都没有，含税发票更不知道了。殊不知你这样给国外税局做了多大的贡献。

　　关于C88或C79文件，这个是你货物进口到当地所缴纳的进口增值税的证明。你缴纳的进口增值税额都可以用来抵扣你销售增值税。

　　比如，你的商品进口到英国缴纳了1,000英镑的进口增值税，之后你本季度的英国应税销售额是15,000英镑，你本季度应缴增值税额15,000/6=2,500英镑，但是由于你之前已经缴纳的进口增值税可以抵扣，所以你实际应缴纳的税额是2,500英镑减去1,000英镑，即你只需缴纳1,500英镑的增值税给英国税局。

　　如果想要将预缴的增值税做抵扣，我们需要怎么做呢：

　　1，使用宝宝自己的VAT税号进行申报，不要使用货代或者他人的VAT进行申报缴税。

　　2，使用可抵扣的税率方式。比如英国平税率是不可以使用增值税抵扣项的。

　　为什么大家通常都是按照销售VAT全额进行缴纳的?主要是因为在出口的时候，大家通常是使用货代的VAT进行报关清关，因而缺少缴纳进口VAT的记录，即缺少抵扣的步骤。而实际上，这部分的费用，并不是没有缴纳。通常不是已经在货代处实报实销，就是包含在了运费之中。

　　由此可见，使用自有VAT进行清关是相当之重要的。

　　其他可抵扣的进项VAT

　　含税发票也很重要哦!含税发票是你在本地缴纳过的其他增值税，比如在亚马逊后台现在的广告费用是亚马逊交过税的!

　　具体查看地址，亚马逊后台数据报告 - 税务文件库 - 发票类型是Product Ads VAT Invoice - 如果发票中VAT的金额不是零，那恭喜宝宝，你就可以抵扣VAT啦。

　　比如你本季度英国VAT应缴VAT税额200英镑，你的广告支出中有32.09英镑的VAT税费，那么你就可以直接进行抵扣，200英镑减去32.09英镑，最后得出应缴费金额是167.91英镑。

　　这里必须提醒各位卖家宝宝：

　　1，税局可以退税，但退的是支票，不会自动转账到卖家的账户;

　　2，海外VAT如果没有英国银行账户没办法直接退税，所以有退税产生时往往会留到下期缴纳销售税的时候做抵扣;

　　3，退税金额巨大会引起税局的关注，税局有权查看你的仓储状况。所以请各位宝宝“理智”退税!

　　看到这里，相信机智的宝宝们应该就明白VAT计算原理啦!